Sprječavanje pranja novca (AML - Anti-Money Laundering) jedan je od ključnih regulatornih zahtjeva za financijski sektor i brojne druge djelatnosti. U ovom vodiču objašnjavamo obveze prema hrvatskom i EU zakonodavstvu te praktične korake za usklađivanje.
Što je pranje novca?
Pranje novca je proces prikrivanja nezakonitog podrijetla novca ili druge imovine stečene kriminalnim aktivnostima. Cilj je učiniti "prljavi" novac naizgled zakonitim.
Tri faze pranja novca:
- Polaganje (Placement) - unošenje nezakonitog novca u financijski sustav
- Prikrivanje (Layering) - složene transakcije za odvajanje novca od izvora
- Integracija (Integration) - vraćanje novca u gospodarstvo kao "čistog"
Zašto je AML važan?
- Pranje novca omogućuje organizirani kriminal i terorizam
- EU procjenjuje da se godišnje opere 1-2% globalnog BDP-a
- Neusklađenost vodi do visokih kazni i reputacijskih šteta
- Financijske institucije gube licence zbog AML propusta
Zakonski okvir u Hrvatskoj
Zakon o sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma
Zakon o sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma (NN 108/17, 39/19, 151/22) uređuje:
- Obveze subjekata u sprječavanju pranja novca
- Dubinsku analizu stranke
- Praćenje poslovnog odnosa
- Izvješćivanje o sumnjivim transakcijama
- Unutarnju organizaciju obveznika
Stupanje na snagu: 1. siječnja 2023. (posljednje izmjene)
Nova EU Uredba o sprječavanju pranja novca
Uredba (EU) 2024/1624 od 31. svibnja 2024. donosi značajne promjene:
- Izravna primjenjivost u svim državama članicama
- Stroži zahtjevi za dubinsku analizu
- Prošireni popis obveznika
- Uspostava EU tijela za nadzor (AMLA)
- Maksimalna granica za gotovinske transakcije
Primjena: Postupno od 2025. do 2027. godine
Tko je obveznik?
Zakon definira širok krug obveznika koji moraju provoditi mjere sprječavanja pranja novca:
Financijski sektor
| Obveznik | Primjeri |
|---|---|
| Kreditne institucije | Banke, štedionice |
| Investicijska društva | Brokeri, investicijski savjetnici |
| Platne institucije | Pružatelji platnih usluga |
| Društva za osiguranje | Životna osiguranja |
| Mjenjačnice | Ovlašteni mjenjači |
| Leasing društva | Financijski leasing |
Nefinancijski sektor
| Obveznik | Primjeri |
|---|---|
| Odvjetnici i javni bilježnici | Pri određenim transakcijama |
| Računovođe i porezni savjetnici | Vođenje knjiga, porezno savjetovanje |
| Posrednici u prometu nekretninama | Agencije za nekretnine |
| Trgovci dragocjenostima | Zlato, drago kamenje, umjetnine |
| Priređivači igara na sreću | Kasina, online kladionice |
| Pružatelji usluga virtualnih valuta | Kripto mjenjačnice |
Prag za gotovinske transakcije
Obveznici su i svi koji obavljaju gotovinsku transakciju u iznosu od 10.000 EUR ili više, neovisno o djelatnosti.
Dubinska analiza stranke (KYC)
Know Your Customer (KYC) odnosno dubinska analiza stranke temelj je AML sustava.
Standardna dubinska analiza
Obveznik mora:
-
Utvrditi identitet stranke
- Fizičke osobe: ime, prezime, datum rođenja, adresa, OIB
- Pravne osobe: naziv, sjedište, OIB, zakonski zastupnici
-
Utvrditi stvarnog vlasnika
- Fizička osoba koja izravno ili neizravno posjeduje više od 25% vlasništva
- Ili osoba koja na drugi način kontrolira pravnu osobu
-
Prikupiti informacije o svrsi i namjeni poslovnog odnosa
- Zašto stranka želi uspostaviti poslovni odnos?
- Koja je očekivana priroda transakcija?
-
Provoditi stalno praćenje
- Praćenje transakcija tijekom poslovnog odnosa
- Ažuriranje dokumentacije
Pojačana dubinska analiza
Potrebna je za stranke višeg rizika:
- Politički izložene osobe (PEP) - nositelji javnih funkcija
- Korespondetski odnosi - s bankama iz trećih zemalja
- Kompleksne transakcije - neuobičajeno visoke ili složene
- Stranke iz visokorizičnih zemalja - prema EU popisu
Pojednostavljena dubinska analiza
Moguća za stranke nižeg rizika:
- Javna tijela
- Društva uvrštena na burzu
- Klijenti s niskim transakcijskim rizikom
Procjena rizika
Obveznik mora izraditi procjenu rizika od pranja novca koja obuhvaća:
Faktori rizika
| Kategorija | Visok rizik | Nizak rizik |
|---|---|---|
| Geografski | Visokorizične zemlje | EU države članice |
| Stranka | PEP, kompleksna struktura | Državna tijela |
| Proizvod | Gotovina, privatno bankarstvo | Standardni računi |
| Kanal | Daljinski, bez prisutnosti | Osobni kontakt |
Dokumentacija procjene
- Identificirani rizici po kategorijama
- Mjere za ublažavanje rizika
- Postupci praćenja i kontrole
- Redovita revizija (najmanje jednom godišnje)
Izvješćivanje o sumnjivim transakcijama
Kada prijaviti?
Obveznik mora prijaviti Uredu za sprječavanje pranja novca transakciju ili stranku:
- Kada postoji sumnja na pranje novca ili financiranje terorizma
- Kada stranka odbija pružiti informacije potrebne za dubinsku analizu
- Kada postoje neuobičajene okolnosti transakcije
Kako prijaviti?
- Izraditi internu prijavu - odgovorna osoba unutar organizacije
- Proslijediti Uredu - putem sustava goAML
- Ne obavještavati stranku - zabrana obavješćivanja (tipping off)
- Čuvati dokumentaciju - najmanje 10 godina
Rokovi
- Odmah - za hitne slučajeve (sumnja na terorizam)
- Bez odgode - u ostalim slučajevima sumnje
Unutarnja organizacija
Odgovorna osoba
Svaki obveznik mora imenovati odgovornu osobu i zamjenika:
- Visoka upravljačka razina
- Odgovornost za provedbu AML mjera
- Kontakt s Uredom za sprječavanje pranja novca
- Edukacija zaposlenika
Politike i procedure
Obvezne su:
- Politika prihvaćanja stranaka - kriteriji za uspostavu poslovnog odnosa
- Procedura dubinske analize - koraci za KYC postupak
- Procedura praćenja transakcija - automatsko i ručno praćenje
- Procedura izvješćivanja - interni i vanjski tokovi prijave
- Politika čuvanja podataka - rokovi i način pohrane
Edukacija zaposlenika
- Početna obuka za nove zaposlenike
- Redovita godišnja edukacija
- Evidencija o provedenim edukacijama
- Testiranje znanja
Kazne za neusklađenost
Prekršajne kazne
| Vrsta prekršaja | Pravna osoba | Odgovorna osoba |
|---|---|---|
| Teški prekršaji | 50.000 - 400.000 EUR | 5.000 - 40.000 EUR |
| Lakši prekršaji | 5.000 - 50.000 EUR | 500 - 5.000 EUR |
Primjeri teških prekršaja
- Neprovedba dubinske analize stranke
- Neprijavljivanje sumnjivih transakcija
- Neimenovanje odgovorne osobe
- Neizrada procjene rizika
Dodatne mjere
Osim novčanih kazni, moguće su:
- Zabrana obavljanja djelatnosti
- Oduzimanje licence
- Javna objava prekršaja
- Kaznena odgovornost za teže oblike
Praktični koraci za usklađivanje
Korak 1: Procjena trenutnog stanja
- Utvrdite jeste li obveznik prema Zakonu
- Identificirajte postojeće AML mjere
- Analizirajte praznine u usklađenosti
Korak 2: Izrada procjene rizika
- Definirajte faktore rizika specifične za vašu djelatnost
- Kategorizirajte stranke prema razini rizika
- Dokumentirajte metodologiju procjene
Korak 3: Uspostava politika i procedura
- Izradite pisane AML politike
- Definirajte jasne procedure za zaposlenike
- Uskladite s internim kontrolama
Korak 4: Imenovanje odgovorne osobe
- Imenujte osobu na upravljačkoj razini
- Osigurajte zamjenika
- Prijavite Uredu za sprječavanje pranja novca
Korak 5: Implementacija sustava
- Uvedite sustav za praćenje transakcija
- Uspostavite bazu podataka o strankama
- Konfigurirajte upozorenja za sumnjive aktivnosti
Korak 6: Edukacija zaposlenika
- Provedite početnu obuku
- Planirajte redovite edukacije
- Testirajte znanje zaposlenika
Korak 7: Kontinuirano praćenje
- Redovito revidirajte procjenu rizika
- Ažurirajte politike prema regulatornim promjenama
- Provodite interne kontrole
FAQ: Često postavljana pitanja
Tko nadzire provedbu AML propisa u Hrvatskoj?
Nadzor provode različita tijela ovisno o vrsti obveznika:
- HNB - za kreditne institucije
- HANFA - za financijske institucije pod njenim nadzorom
- Porezna uprava - za nefinancijske obveznike
- Ured za sprječavanje pranja novca - koordinacija i analiza
Koliko dugo moram čuvati AML dokumentaciju?
Dokumentaciju morate čuvati najmanje 10 godina od prestanka poslovnog odnosa ili izvršenja transakcije.
Što je PEP i zašto je važno?
Politički izložena osoba (PEP) je osoba koja obnaša ili je obnašala visoku javnu funkciju. Zbog većeg rizika od korupcije, za PEP-ove se provodi pojačana dubinska analiza.
Moram li prijaviti svaku veliku transakciju?
Ne automatski. Prijavljujete transakcije za koje postoji sumnja na pranje novca ili financiranje terorizma, neovisno o iznosu. Gotovinske transakcije od 10.000 EUR i više zahtijevaju dodatnu pažnju.
Što ako stranka odbije dati informacije za KYC?
Ako stranka odbije pružiti potrebne informacije, ne smijete uspostaviti poslovni odnos ili izvršiti transakciju. Također morate razmotriti prijavu sumnjive aktivnosti.
Kako se prijaviti na goAML sustav?
Registracija na goAML sustav vrši se preko Ureda za sprječavanje pranja novca. Potrebna je prijava obveznika i imenovanje ovlaštenih osoba za pristup sustavu.
Korisni izvori
- Zakon.hr: Zakon o sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma
- EUR-Lex: Uredba EU 2024/1624 o sprječavanju pranja novca
- Ured za sprječavanje pranja novca: usfrk.gov.hr
- FATF: fatf-gafi.org - Međunarodne preporuke
Zaključak
Sprječavanje pranja novca nije samo zakonska obveza - to je temelj povjerenja u financijski sustav. Za hrvatska poduzeća ključno je:
- Utvrditi jeste li obveznik prema Zakonu
- Izraditi sveobuhvatnu procjenu rizika
- Uspostaviti učinkovite politike i procedure
- Educirati zaposlenike o AML obvezama
- Pratiti regulatorne promjene, posebno novu EU Uredbu
Trebate pomoć s AML usklađivanjem?
Vision Compliance nudi specijalizirane usluge za sprječavanje pranja novca - od procjene rizika i izrade dokumentacije do edukacije zaposlenika i pripreme za nadzor.
Zakažite besplatne konzultacije i osigurajte usklađenost s AML propisima.
Izvori: Zakon.hr (NN 108/17, 39/19, 151/22), EUR-Lex (Uredba EU 2024/1624), Ured za sprječavanje pranja novca